拆出资金是什么意思

拆出资金，是指一个企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。该项目不包括企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算。

拆出资金，是我国商业银行的一项重要业务，其目的在于通过优化资产结构，而实现整体资产收益最大化。

由上面的定义可以看出，一般的上市公司，不会涉及到拆出资金，如前面我们所提到的海天味业和中信证券的合并资产负债表中，均不涉及这一块。

拆出资金这一项，大多是为银行等一些金融机构所设立的。另外，拆出资金不会白白拆出的，也是要收利息的，如下图招商银行2023年的拆出资金：

拆出资金本金：286,247百万元（2862.47亿）

拆出资金应收利息：1,966百万元（19.66亿）

拆出资金合计：287,694百万元（2876.94亿）

虽然，拆出资金这部分的收入，对于年利润一千多亿元的招商银行来说，也就毛毛雨。但是，相较于一般商业性质的企业，十几个亿的利润可不是那么好赚的。

既然谈到了拆出资金，我们再讲一个有意思的案例：

2019年，贵州茅台的拆出资金，从0陡然升至1173.78亿元，占贵州茅台总资产的比重达到了64.13%。可谓不鸣则已，一鸣惊人，这是什么原因呢？

原来是贵州茅台2019年起，执行了新的会计准则，将原计入货币资金下的“存放同业款项”调整到“拆出资金”下面了。

我们回查下贵州茅台2019年的财报，如下面截图：

由上面截图可以看到，贵州茅台2019年的财务报告中，有明确的备注：将原计入货币资金的“存放同业款项” 调整至拆出资金项目列示。

调整后，贵州茅台原货币资金科目下的钱就减少了很多，拆出资金也从无到有，一下子增加了许多。

其实，换个通俗的说法讲，公司的钱并没有减少，只不过从一个碗里拿走，又放到了另外一个碗里 。

讲到这里，我们顺便也看一拆出资金和存放同业款项的不同：

存放同业款项，是指银行或金融机构，将其闲置资金存放到其他商业银行，以获取一定的利息收入。

这种操作方式主要是为了调整自身的资金结构，优化资产配置，提高资金使用效率。同业存放的期限一般较短，通常在一年以内，利率由市场供求关系决定。

存放同业款项的风险相对较小，因为存放方可以选择信誉良好的银行进行存放，而且存放的资金可以随时提取，具有较高的流动性。

拆出资金，是指商业银行将其资金拆借给其他商业银行或金融机构，以获取一定的利息收入。

这种操作方式主要是为了满足其他银行的资金需求，同时也可以提高自身的资金使用效率。拆出资金的期限般较长，通常在一年以上，利率由市场供求关系决定。

拆出资金比存放同业款项的风险略大，因为拆出方需要承担借款方违约的风险，而且拆出的资金在期限内不能提取，流动性较差。

对于上市公司而言，存放同业款项是否可以归到拆出资金下，不能一概而论。需要具体参考新会计准则的相关规定和企业自身的会计政策。

如果，企业的会计政策允许将存放同业款项归类到拆出资金下，并且这种处理符合新准则的要求，那么企业可以选择这样做。如果，企业没有明确的规定或政策支持，就不建议企业这样处理了。